Micro-entreprise ou réel simplifié BIC : quel régime pour une esthéticienne indépendante ?

1. Ce qui ne change pas : la franchise de TVA

Le régime d'imposition des bénéfices et la TVA sont indépendants : la franchise en base de TVA s'ouvre en micro comme au réel simplifié, dès lors que vous en remplissez les conditions et n'avez pas opté pour la TVA. La vérification tient compte du chiffre d'affaires de l'année précédente et des limites applicables pendant l'année en cours (CGI, art. 293 B et 293 F). Tant que la franchise s'applique, vous ne facturez pas de TVA, vos prix sont des montants nets, et la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » figure sur vos factures et tickets. Si vous dépassez les seuils, vous basculez dans la TVA dans les deux régimes.

Conséquence pratique : le choix du régime ne change ni vos prix affichés, ni vos documents de caisse, tant que la franchise s'applique. C'est un point de vigilance en moins.

2. La micro-entreprise : la simplicité forfaitaire

• Comptabilité allégée : un livre des recettes chronologiques suffit, avec un suivi séparé des prestations et des ventes de produits.
• Charges non déductibles : l'abattement forfaitaire est censé les couvrir, quelles que soient vos dépenses réelles.
• Cotisations sociales calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé : pas de recettes, pas de cotisations.
• Seuils du régime micro-BIC à surveiller, distincts de ceux de la TVA : un premier dépassement ne vous fait pas automatiquement passer au réel. La sortie intervient en principe au 1er janvier suivant deux années civiles consécutives de dépassement (CGI, art. 50-0, 1).
• En activité mixte, vérifiez à la fois le chiffre d'affaires global et la part des prestations de services, avec les règles particulières applicables en cas de création.
• Idéal en début d'activité, avec peu de charges et peu d'investissement.

3. Le réel simplifié BIC : la précision comptable

• Déduction des charges réelles : consommables, loyer de la cabine, matériel, frais de véhicule, assurances, honoraires, publicité.
• Amortissement du matériel coûteux (table de soin, appareils) étalé sur plusieurs années.
• Possibilité de constater un déficit les années d'investissement, ce qui n'existe pas en micro.
• Comptabilité obligatoire avec déclaration de résultats, mais allégements possibles : comptabilité de trésorerie en cours d'année, dispense d'annexe comptable pour les personnes physiques, dispense de bilan fiscal sous conditions ; l'expert-comptable est facultatif, mais son aide peut être précieuse.
• Chaque dépense doit être justifiée par une pièce conservée : la rigueur devient quotidienne.

4. Les indicateurs pour choisir

• Poids des charges : l'indicateur n° 1. Plus vos charges réelles sont élevées, plus le réel devient intéressant.
• Investissements prévus : ouverture d'une cabine, achat d'appareils… les amortissements du réel lissent ces dépenses.
• Tolérance administrative : le réel exige une tenue comptable rigoureuse et des échéances plus lourdes.
• Coût éventuel d'un accompagnement comptable : à intégrer dans la comparaison, il peut absorber une partie du gain.
• Durée d'engagement : l'option pour le réel vous lie pour une durée minimale ; la décision se prend avec un professionnel, pas sur une intuition.

5. Gains et pertes en résumé

6. Comment EsthéSolo vous aide dans les deux cas

• Livre des recettes chronologique tenu automatiquement à chaque encaissement, sans colonnes de TVA en franchise.
• Suivi des dépenses et relevé bancaire : les charges saisies et les rapprochements facilitent la préparation des comptes ; conservez aussi chaque justificatif original.
• Export complet de vos données en un clic : recettes, dépenses, factures, tout est transmissible.
• Statistiques par prestation et par mois : de quoi simuler votre poids de charges avant de décider.

Pour affiner votre tarification une fois le régime choisi, consultez notre guide Fixer ses tarifs et le simulateur de frais de déplacement.

7. Peut-on se passer d’un expert-comptable avec EsthéSolo ?

Oui, le recours à un expert-comptable n’est pas légalement obligatoire, même au réel simplifié BIC. Avec ses tickets inaltérables, sa saisie des dépenses par compte, son rapprochement bancaire et désormais la génération du FEC et du tableau de report 2031, EsthéSolo vous permet de préparer vous-même votre déclaration sur des bases solides. Il ne supprime toutefois ni vos obligations comptables, ni votre responsabilité : les montants dépendent de vos saisies et des écritures de clôture que vous validez.

En pratique, vous pouvez tenir votre suivi quotidien vous-même, puis faire vérifier la clôture, les écritures particulières et la liasse par un professionnel si votre situation le justifie. EsthéSolo génère désormais, dans l’onglet « Déclaration 2031 & FEC », un fichier des écritures comptables au format prévu par l’article A. 47 A-1 du LPF (18 colonnes, nommé avec votre SIREN et la date de clôture), construit à partir des tickets numérotés et des dépenses saisies, avec un contrôle d’équilibre débit/crédit. Il fournit aussi un tableau des montants à reporter dans le 2033-B puis le 2031. La qualité du FEC dépend de l’exhaustivité de vos saisies et de vos écritures de clôture (stocks, amortissements, emprunts) ; la télétransmission se fait toujours depuis votre espace professionnel impots.gouv.fr ou par un partenaire EDI.

Sources officielles consultées (2026) : DGFiP — recours à un expert-comptable et obligations du réel, Service Public — déclaration 2031 et annexes 2033, BOFiP — fichier des écritures comptables en cas de contrôle. Vérifiez les textes applicables à votre exercice, notamment pour 2027.

Questions fréquentes